今年以來,“減稅降費”牽動人心。尤其近一段時間,關于創(chuàng)投基金合伙人要補征個稅、社保交由稅務部門征收將加重企業(yè)負擔的傳言引起不少擔憂。關鍵時刻,國務院常務會議提出的“保持地方已實施的創(chuàng)投基金稅收支持政策穩(wěn)定;在社保征收機構改革到位前,各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變,同時抓緊研究適當降低社保費率,確保總體上不增加企業(yè)負擔”的要求,一錘定音,給大家吃了“定心丸”。

那么,目前系列減稅降費措施成效如何?企業(yè)是否感到稅費負擔輕了,還有哪些期盼?接下來減稅降費將從何處發(fā)力?經(jīng)濟日報記者就此作了調(diào)研采訪。

減負紅利不斷釋放

在年初確定全年減稅降費1.1萬億元的目標后,系列政策措施密集出臺:降低增值稅稅率、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準、試行留抵退稅;提高享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應納稅所得額上限;延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限;清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費,降低部分政府性基金征收標準……

“這些減稅降費政策主要在3方面發(fā)揮了重要作用。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌告訴經(jīng)濟日報記者,一是作為“降成本”政策的重要措施,下調(diào)增值稅稅率和留抵退稅等政策減輕了企業(yè)負擔,起到了穩(wěn)定就業(yè)和促進投資作用;二是出臺了一系列扶持中小微企業(yè)發(fā)展的減稅降費政策;三是在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)領域,通過系統(tǒng)且有針對性的稅收優(yōu)惠政策在促進研發(fā)投入、提升產(chǎn)業(yè)結構和提高全要素生產(chǎn)率方面發(fā)揮重要作用。

根據(jù)國家稅務總局統(tǒng)計,今年5月1日起實施的增值稅改革,將原適用17%稅率的制造業(yè)、11%稅率的建筑業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)稅率,分別下調(diào)1個百分點,減稅政策效應自6月份申報期開始顯現(xiàn),6月份至8月份累計減稅959億元。從7月份起,對18個先進制造業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)行業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)開展增值稅留抵稅額退稅工作,7月份至8月份共辦理留抵退稅786億元。兩項合計共減稅1745億元。

仔細翻翻財政收支賬本,也能看出減稅降費效應在加速顯現(xiàn)。今年前8個月,累計財政收入增幅比前7個月放緩0.6個百分點。作為我國第一大稅種的增值稅,前8個月收入增幅比前7個月更是放緩了1.3個百分點。

在加速落實已定政策的同時,我國不斷開拓空間擴大政策紅利,讓減稅降費更實更細更深。7月23日召開的國務院常務會議提出,在確保全年減輕市場主體稅費負擔1.1萬億元以上的基礎上,將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策,由科技型中小企業(yè)擴大至所有企業(yè),初步測算全年可減稅650億元。

8月30日召開的國務院常務會議,又推出對因去產(chǎn)能和調(diào)結構等政策性停產(chǎn)停業(yè)企業(yè)給予房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免、對涉農(nóng)貸款量大的郵政儲蓄銀行涉農(nóng)貸款利息收入允許選擇簡易計稅方法按3%稅率繳納增值稅等多項舉措,預計全年再減輕企業(yè)稅負超過450億元。

企業(yè)獲得感更明顯

“增值稅作為間接稅,稅率下降有3方面效應。”張斌說,一是減少企業(yè)在經(jīng)營中墊支稅款的數(shù)量;二是國內(nèi)增值稅和進口環(huán)節(jié)增值稅的減少如果導致最終消費品含稅價格下降,則會通過擴大消費帶來銷售額和企業(yè)設備利用率的提高;三是含稅價格下降幅度低于減稅幅度的部分可以轉化為企業(yè)利潤,提高實體經(jīng)濟的投資回報率。

上汽通用五菱汽車有限公司財務主管馬樂說:“此次稅率調(diào)整給我們公司帶來了3947萬元的減稅紅包,這極大地降低了我們的稅收成本,讓我們更有信心與能力投入到新產(chǎn)品的研發(fā)與生產(chǎn)中去。”

據(jù)摩比科技(深圳)有限公司財務負責人介紹:“受益于稅率下調(diào),我們公司今年預計減稅268萬元。稅負降低,帶來的不僅僅是稅款變化,按照2018年上半年數(shù)據(jù)測算,這一措施將為公司利潤率貢獻0.34個百分點的增長。”

不僅僅是大企業(yè),小企業(yè)也在減稅降費改革中收獲不少。自今年5月1日起,我國將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元,并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉登為小規(guī)模納稅人,以使更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。

上海旭清茶葉有限公司企業(yè)負責人說:“我們公司從事茶葉銷售,茶葉主要從茶農(nóng)手中直接收購,可抵扣進項金額較少,轉登為小規(guī)模納稅人后,按照去年銷售額計算至少可以減稅2萬余元,這對我們小企業(yè)來說也是一筆不小的數(shù)字。”

留抵退稅更是為眾多企業(yè)帶來了“及時雨”。“第一筆退稅703萬元已入賬,第二筆8300多萬元的退稅也已完成申請手續(xù)。由于公司需要擴大生產(chǎn),這些退稅款對我們來說就是‘及時雨’,大大減輕了我們的資金壓力,我們將把這些退稅用于技改項目研發(fā)和實施。”上海華誼新材料有限公司財務負責人說。

“從短期看,減稅降費在一定程度上減少了財政收入,但從長期來看,減稅降費能夠‘放水養(yǎng)魚’,給企業(yè)更大的發(fā)展空間,增強發(fā)展活力,從而擴大稅基、促進財政增收。”中央財經(jīng)大學中國公共財政與政策研究院院長喬寶云告訴記者。

期盼優(yōu)惠持續(xù)穩(wěn)定

“就增值稅和企業(yè)所得稅來說,由于國家近年來鼓勵和支持新能源行業(yè)發(fā)展,我們公司確實能享受到很多稅收優(yōu)惠政策。今年的增值稅稅率下調(diào)、留抵退稅等政策又進一步降低了稅負,減輕了公司的資金壓力。”北京啟迪清潔能源科技有限公司副總裁、財務總監(jiān)李祺告訴記者。但是,她也道出了眾多企業(yè)的一個心聲,那就是希望降低社保費率。她告訴記者,企業(yè)雇用一名員工,除了工資,還需要支付工資總額百分之三十多的社會保險費。

“下一步,隨著國稅地稅合并后社會保險費征管體制改革的推進,建議加緊研究并同步出臺顯著降低社會保險費費率的政策。同時,為穩(wěn)定就業(yè),應對繳費確有困難的勞動密集型中小企業(yè)制訂明確的過渡期政策。”張斌建議。

“我們希望能進一步簡化稅制,各項政策變化別太頻繁,不然企業(yè)還得花很多精力去研究學習,這實際上也是一種成本。”杭州好好開車科技有限公司董事長何崇中向記者坦言。李祺也希望,有利于提高企業(yè)生存能力的各項稅收優(yōu)惠政策能夠從短期政策變?yōu)殚L期固定政策。

全國政協(xié)常委、資深注冊會計師張連起告訴記者,減稅降費要持續(xù)推進,特別是用好增值稅留抵退稅政策,給實體經(jīng)濟創(chuàng)新驅動引擎加“高標號汽油”。下一步,應該更加注重研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策,促進中小微企業(yè)科技創(chuàng)新等稅收優(yōu)惠政策更加充分、通暢地落地,堅決消除“中梗阻”“腸梗阻”,加大力度讓實體經(jīng)濟更加輕裝上陣。(記者 董碧娟)