隨著中央企業(yè)改革發(fā)展進(jìn)程的不斷深入，企業(yè)改制上市、并購重組、市場開拓、海外投資等，都蘊(yùn)含著大量的法律需求。企業(yè)決策層逐漸意識到法律審核把關(guān)對于企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，認(rèn)識到確保決策合規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)決策層、管理層的主要職責(zé)。企業(yè)決策層依法合規(guī)決策的意識越來越強(qiáng)，對依法合規(guī)審核的重視程度也越來越高。而依法合規(guī)審核通過對重要決策、規(guī)章制度和經(jīng)濟(jì)合同的審核（即“三項(xiàng)審核”），從法律合規(guī)角度把控風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

一、 將法律合規(guī)審核嵌套進(jìn)企業(yè)管理流程中，確保“全議案審核”

1. 落實(shí)重要決策事項(xiàng)全議案審核

為了確保重要決策事項(xiàng)的覆蓋率，可以采用在業(yè)務(wù)流程中嵌套進(jìn)法律合規(guī)審核的方式，實(shí)現(xiàn)全議案審核。中鐵八局自2018年實(shí)行決策會議網(wǎng)上審批流程以來，各管理部門依法合規(guī)意識得到明顯增強(qiáng)。管理部門有議題需要履行決策程序時(shí)，在協(xié)同辦公平臺上上傳議案內(nèi)容及相關(guān)附件，履行網(wǎng)上審批流程后，由辦會部門分發(fā)給決策層。在這一流程中，法律合規(guī)審核是必經(jīng)程序，確保了所有上會議題均經(jīng)過法律合規(guī)審核。同時(shí)，在內(nèi)控流程中也加入法律合規(guī)審核流程，確保各項(xiàng)工作依法合規(guī)。

2. 落實(shí)規(guī)章制度全過程審核

為了確保規(guī)章制度審核全覆蓋，中鐵八局自2017年實(shí)行規(guī)章制度評審會以來，一直堅(jiān)持把握規(guī)章制度法律合規(guī)審核“三環(huán)節(jié)”，確保了規(guī)章制度制定的合法合規(guī)性。第一環(huán)節(jié)審核在規(guī)章制度評審會階段，通過制度評審會對規(guī)章制度的合法合規(guī)性、可操作性、適用性等問題進(jìn)行評審，并出具規(guī)章制度評審會會議紀(jì)要。第二環(huán)節(jié)審核在決策會議階段，《總經(jīng)理辦公提案簽字備案表》中增設(shè)了“是否需要提交規(guī)章制度評審會評審”節(jié)點(diǎn)，主要對規(guī)章制度是否按照制度評審會的會議要求進(jìn)行修訂情況進(jìn)行復(fù)核。同時(shí)，總法律顧問和法律合規(guī)部部長全程列席決策會進(jìn)行法律審核把關(guān)，提出法律意見。第三環(huán)節(jié)審核在制度發(fā)布階段，所有規(guī)章制度履行發(fā)布流程時(shí)，均需經(jīng)法律合規(guī)部會簽，重點(diǎn)復(fù)核該規(guī)章制度是否按照決策會議提出的要求進(jìn)行修訂。“三環(huán)節(jié)”審核，確保了規(guī)章制度制定過程中，步步有法律合規(guī)審核把關(guān)，進(jìn)一步規(guī)范了企業(yè)的頂層制度設(shè)計(jì)流程。

3. 落實(shí)經(jīng)濟(jì)合同全數(shù)量審核

在落實(shí)經(jīng)濟(jì)合同全數(shù)量審核方面，中鐵八局從優(yōu)化合同評審流程和嚴(yán)控合同專用章用印兩方面著手，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同審核全覆蓋。首先，在設(shè)計(jì)合同評審流程時(shí)，充分兼顧嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)和提高效率的原則，所有合同均需經(jīng)法律合規(guī)部審核后才能簽訂。即使為了提高評審效率，根據(jù)不同類型合同，給予各公司一定授權(quán)，對于部分合同簡化評審流程，但必須由合同專項(xiàng)管理部門和法規(guī)部審核后才能簽訂。同時(shí)，由法律合規(guī)部歸口管理合同專用章，用印人員在用印前審核合同評審流程是否履行完畢，把好經(jīng)濟(jì)合同簽訂的最后一道關(guān)口。

二、 法律合規(guī)審核以問題為導(dǎo)向，堅(jiān)持程序與實(shí)體并重

依法合規(guī)審核應(yīng)實(shí)現(xiàn)由“強(qiáng)調(diào)覆蓋率的形式審核”向“以問題為導(dǎo)向的實(shí)質(zhì)性審核”轉(zhuǎn)變，即先解決“量”的問題，確保審到了，再過渡到“質(zhì)”的問題，確保審到位。

1. 注重“實(shí)體審核”，確保議案合法合規(guī)

實(shí)體審核是確保議題內(nèi)容合法合規(guī)的重點(diǎn)，審核重要決策事項(xiàng)時(shí)，法律顧問主要從兩方面入手進(jìn)行審核，一是議案內(nèi)容是否符合法律法規(guī)、行政規(guī)章、外部監(jiān)管等的規(guī)定；二是議案內(nèi)容是否符合企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定。

重要決策事項(xiàng)實(shí)質(zhì)審核，以審核投資項(xiàng)目為例，具體做法是：一是審核項(xiàng)目來源的合法性，項(xiàng)目取得是否符合《招標(biāo)投標(biāo)法》《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》《政府采購法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。二是審核項(xiàng)目參與主體的合規(guī)性。業(yè)主是否有足夠的履約能力，項(xiàng)目資金是否能夠保證落實(shí)到位。項(xiàng)目合作方是否誠信可靠，第三方是否有專項(xiàng)的法律盡職調(diào)查，是否提供相應(yīng)的履約擔(dān)保，都是法律審核的重點(diǎn)。三是審核項(xiàng)目投資模式的合法性。項(xiàng)目中是否有保底承諾、明股實(shí)債等違反相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的情形。項(xiàng)目的融資方案是否存在違反監(jiān)管規(guī)定，是否建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，雙方的違約責(zé)任是否合適及對等內(nèi)容，都需要詳細(xì)審核。

規(guī)章制度實(shí)質(zhì)審核，主要審核規(guī)章制度內(nèi)容的合法性。規(guī)章制度是否違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。審核規(guī)章制度的合理性，即制度中設(shè)定的職責(zé)權(quán)利、義務(wù)責(zé)任是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否有漏項(xiàng)或者重復(fù)管理的情形。審核規(guī)章制度的協(xié)調(diào)性。該制度是否與上階層的制度相違背，是否與其他部門的制度相協(xié)調(diào)，確保與現(xiàn)行有效制度進(jìn)行有效銜接，避免出現(xiàn)制度真空。

經(jīng)濟(jì)合同實(shí)質(zhì)審核，一是審核合同條款是否完備，結(jié)構(gòu)是否合理，格式是否規(guī)范，是否使用公司制定的合同范本。二是審核合同主體是否適格。合同相對方是否具有簽約主體資格，是否超資質(zhì)簽訂合同，委托代理人是否超委托范圍。三是審核合同內(nèi)容是否合法。合同內(nèi)容中是否存在違反法律法規(guī)禁止性規(guī)定情形，是否存在合同約定無效情況，合同權(quán)益義務(wù)關(guān)系是否明確，避免約定不明給企業(yè)造成損失。

2. 注重“程序正義”，確保議案程序合規(guī)

法律合規(guī)應(yīng)是實(shí)體與程序并重，這樣才算實(shí)現(xiàn)了“審到位”。

一是審核議案是否需要提請本次決策會議審核。實(shí)務(wù)中有些部門認(rèn)為本事項(xiàng)非常重要，需要提請決策會議才能實(shí)施。可法律顧問在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)該事項(xiàng)在規(guī)章制度中有明確授權(quán)，由職能部門或者分管領(lǐng)導(dǎo)審核后即可實(shí)施。

二是審核議案的決策流程是否符合企業(yè)相關(guān)規(guī)定，并對事項(xiàng)的決策流程進(jìn)行明示。2021年，中鐵八局制定修訂了《黨委常委會議事規(guī)則》《“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》《重大事項(xiàng)決策權(quán)限清單》等制度，進(jìn)一步完善了公司各類事項(xiàng)的決策主體及程序，法律顧問在審核議案時(shí)，需明示該議案經(jīng)哪一級決策機(jī)構(gòu)審定后可以實(shí)施。

3. 突出“樣板引路”，制定通用模板規(guī)范管理

為了進(jìn)一步提高法律合規(guī)審核質(zhì)量，中鐵八局制定了“決策會議議案模板”“法律合規(guī)評審意見模板”和“法律合規(guī)評審審批流程”等模板，突出樣板引路規(guī)范管理。

在“決策會議議案模板”方面，對決策會議議案提交資料事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范，明確要求議案部門在提交法律合規(guī)審核時(shí)，應(yīng)包含的內(nèi)容，通過制定標(biāo)準(zhǔn)模板，大大提高了議案審核的質(zhì)量和效率。

在“法律合規(guī)評審意見模板”方面，中鐵八局歸納了常用的法律合規(guī)評審意見模板，并要求各子分公司法律顧問審核議案時(shí)按照通用模板進(jìn)行審核。特別針對投資項(xiàng)目，規(guī)范審核意見中的各子項(xiàng)內(nèi)容，特別是資金需求、融資方式、風(fēng)險(xiǎn)分析和控制措施等決策層關(guān)心的重大指標(biāo)內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)了決策層從法律合規(guī)意見表中即可對本投資項(xiàng)目的基本概況有一個(gè)清晰的掌握，大大提高了決策的工作效率。

在統(tǒng)一“法律合規(guī)評審審批流程”方面，對于總經(jīng)理辦公會決策事項(xiàng)，由法律顧問初審、法律合規(guī)部長復(fù)核后出具意見；對于需履行黨委前置程序和董事會決策事項(xiàng)，還需要總法律顧問批示后予以出具。分類審批方式，提高了法律合規(guī)評審意見出具的效率，重要事項(xiàng)由總法律顧問把關(guān)，也更能確保法律審核的全面性和準(zhǔn)確性。

依法合規(guī)審核工作在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中起到風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)在前、防控措施制定在前等作用，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)按照堅(jiān)持依法治企的理念，提升全員的法治意識，努力做到“人人合規(guī)、時(shí)時(shí)合規(guī)、事事合規(guī)”，營造“心中有法、心中尊法、決策先問法、違法不決策”的良好氛圍，共同打造“治理完善、經(jīng)營合規(guī)、管理規(guī)范、守法誠信”的法治企業(yè)。

（中鐵八局集團(tuán)有限公司總法律顧問、法規(guī)部部長 甘長勇）