本報(bào)記者 杜雨萌

嚴(yán)防企業(yè)帶病上市。2019年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)已實(shí)施完成對(duì)24家申請(qǐng)主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。從處理結(jié)果來(lái)看，在24家參與現(xiàn)場(chǎng)檢查的首發(fā)企業(yè)中，已有1家被移送稽查部門(mén)，1家被出具警示函。

今年7月份，證監(jiān)會(huì)還公開(kāi)通報(bào)了對(duì)存在相關(guān)問(wèn)題的6家申請(qǐng)首發(fā)企業(yè)、8家保薦機(jī)構(gòu)、4家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、4家律師事務(wù)所根據(jù)情節(jié)輕重啟動(dòng)的相關(guān)監(jiān)管措施程序。據(jù)《證券日?qǐng)?bào)》記者了解到的核查資料顯示，截至目前，已有7家首發(fā)企業(yè)被證監(jiān)會(huì)出具警示函，其中5家涉及到信息披露不完整或與事實(shí)不符等問(wèn)題。

中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)研究部研究員劉興國(guó)在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，證監(jiān)會(huì)加大現(xiàn)場(chǎng)檢查與日常監(jiān)管的聯(lián)動(dòng)力度，可以更有效地防范企業(yè)申報(bào)材料作假，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)主動(dòng)規(guī)范信息披露行為，提升信息披露質(zhì)量。同時(shí)，這也對(duì)其他首發(fā)上市企業(yè)起到了較大的震懾作用。

具體來(lái)看，被移送稽查部門(mén)的這家首發(fā)企業(yè)，可以說(shuō)是目前為止發(fā)現(xiàn)問(wèn)題最嚴(yán)重的。根據(jù)證監(jiān)會(huì)披露的情況來(lái)看，該企業(yè)涉嫌存在大額體外收入與體外成本未入賬、通過(guò)體外收付貨款銀行賬戶向?qū)嶋H控制人及其親屬、高管和核心員工轉(zhuǎn)入資金。

除該企業(yè)外，另外一家被出具警示函的企業(yè)，則涉嫌存在故意調(diào)整收入入賬期間、以賬外現(xiàn)金支付采購(gòu)返利、指使部分個(gè)人供應(yīng)商借用他人名義與公司進(jìn)行交易、實(shí)際控制人占用公司資金等問(wèn)題。

而據(jù)證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人常德鵬透露，在此次現(xiàn)場(chǎng)檢查中，除了上面這兩起問(wèn)題性質(zhì)相對(duì)較為嚴(yán)重的企業(yè)外，其他企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)核算也存在較多問(wèn)題，如收入確認(rèn)存在跨期、個(gè)人銀行卡代收代付、在建工程核算標(biāo)準(zhǔn)不明確、少提固定資產(chǎn)折舊、物流運(yùn)輸記錄不完整、產(chǎn)品出庫(kù)方式管控不完善、產(chǎn)品成本劃分不準(zhǔn)確等；銀行類(lèi)企業(yè)還涉嫌存在貸款五級(jí)分類(lèi)和金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分類(lèi)不準(zhǔn)確、減值計(jì)提不謹(jǐn)慎、應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)投資風(fēng)險(xiǎn)披露不充分、出具詢證函內(nèi)控程序不嚴(yán)密、部分業(yè)務(wù)制度缺失等問(wèn)題。

以銀行類(lèi)企業(yè)涉嫌的存在貸款五級(jí)分類(lèi)和金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分類(lèi)不準(zhǔn)確為例。盤(pán)古智庫(kù)高級(jí)研究員吳琦在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，應(yīng)該說(shuō)，貸款分類(lèi)和金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分類(lèi)是屬于比較基礎(chǔ)的問(wèn)題，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)也是必須要做好且屬于基礎(chǔ)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的，銀行在財(cái)務(wù)方面還有進(jìn)一步完善的空間。

總的來(lái)看，上市公司真實(shí)的信息披露，是投資者進(jìn)行價(jià)值判斷和投資決策的重要保障。(證券日?qǐng)?bào))