7月1日起正式實(shí)施的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》明確指出，金融機(jī)構(gòu)必須在2017年12月31日前完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶的盡職調(diào)查。距離年底還剩2個(gè)多月時(shí)間，包括工農(nóng)中建四大行在內(nèi)的多家銀行開始陸續(xù)發(fā)公告進(jìn)行調(diào)查工作。

業(yè)內(nèi)人士指出，《管理辦法》對(duì)于中國稅收居民影響較小。需要提醒的是，銀行在開展盡職調(diào)查時(shí)，不會(huì)要求客戶提供賬戶密碼、支付密碼等信息，客戶要注意保護(hù)相關(guān)信息，防止信息泄露造成資金損失。

銀行啟動(dòng)非居民金融賬戶排查工作

為了履行金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換國際義務(wù)，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)對(duì)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查行為，國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)和中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》。規(guī)定金融機(jī)構(gòu)需對(duì)符合條件的存量金融賬戶開展盡職調(diào)查，識(shí)別非居民客戶并報(bào)送賬戶相關(guān)信息。

《管理辦法》明確指出金融機(jī)構(gòu)必須在2017年12月31日前完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶（截至2017年6月30日，金融賬戶加總余額超過100萬美元）的盡職調(diào)查。

《管理辦法》要求對(duì)高凈值客戶的賬戶信息、海外資產(chǎn)配置狀況、盈虧收入、納稅人識(shí)別號(hào)等信息，將上報(bào)到所在國稅收主管部門，以此杜絕利用海外賬戶偷稅漏稅、資本外流甚至洗錢的現(xiàn)象。

此外，《管理辦法》還指出，排查對(duì)象是非居民金融賬戶。“非居民”是指中國稅收居民以外的個(gè)人或企業(yè)，不包括政府機(jī)構(gòu)、國際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。

監(jiān)管部門相關(guān)人士表示，《管理辦法》對(duì)社會(huì)公眾影響較小。由于在我國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的個(gè)人和機(jī)構(gòu)絕大部分為中國稅收居民，填寫聲明文件時(shí)僅需勾選“中國稅收居民”即可，開戶體驗(yàn)影響不大。如果前期已經(jīng)開立了賬戶，2017年7月1日之后在同一金融機(jī)構(gòu)開立新賬戶時(shí)，大部分情況下無需進(jìn)行稅收居民身份聲明，其稅收居民身份由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)留存資料來確認(rèn)。

四大行相繼出手盡職調(diào)查

記者查閱發(fā)現(xiàn)，對(duì)于高凈值客戶，建行和工行發(fā)布公告稱，從9月30日起開展了存量個(gè)人高凈值客戶（截至2017年6月30日金融賬戶加總余額超過一百萬美元）盡職調(diào)查工作，并需要在2017年12月31日前填寫并簽署相應(yīng)的稅收居民身份聲明文件；農(nóng)行則自10月1日起對(duì)存量個(gè)人客戶開展盡職調(diào)查，識(shí)別非居民金融賬戶，收集并報(bào)送賬戶相關(guān)信息。

對(duì)于低凈值客戶(截至2017年6月30日金融賬戶加總余額不超過相當(dāng)于100萬美元)，工行等銀行的公告稱，需要于2018年12月31日之前(含)完成聲明文件的填寫。

據(jù)了解，除四大行之外，民生、光大、中信、華夏等股份制銀行也紛紛發(fā)布公告，要求擁有非中國稅收居民身份，且于2017年7月1日前在該行開立過存款賬戶、銀行卡賬戶、儲(chǔ)蓄國債-憑證式（現(xiàn)金購買）以及其他《管理辦法》要求盡職調(diào)查賬戶的客戶，于2017年12月31日之前配合該行填寫并簽署相應(yīng)的稅收居民身份聲明文件。

據(jù)銀行人士透露，如果是中國稅收居民，可忽略此次調(diào)查，業(yè)務(wù)辦理也不受影響。需要提醒的是，銀行在開展盡職調(diào)查時(shí)，不會(huì)以任何理由要求客戶提供賬戶密碼、支付密碼、網(wǎng)上銀行登錄密碼、手機(jī)銀行登錄密碼、短信驗(yàn)證碼等信息，客戶要注意保護(hù)相關(guān)信息，防止信息泄露造成資金損失。